Singapur verfügt über ein dichtes Netz von Steuerabkommen. Die hier gesammelten Beiträge nehmen das Abkommen mit der Schweiz als durchgehendes Beispiel: seine Geschichte, die Ansässigkeit und die Tie-Breaker-Regel, die Betriebsstätte, Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne, Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, das Verständigungsverfahren und den Informationsaustausch. Die Abkommenslage mit anderen Partnerstaaten ist unten mit Datum zusammengefasst.
Nach der Beschreibung von IRAS umfasst seine Liste rund 100 Staaten und Gebiete. Diese Zahl schließt begrenzte Abkommen und Vereinbarungen über den Informationsaustausch ein. Mit Hongkong und den Vereinigten Staaten besteht nur ein begrenztes Abkommen über Einkünfte aus Schiffen und Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr. Abkommen mit der Kirgisischen Republik und Tansania wurden 2026 unterzeichnet und sind noch nicht in Kraft.
Zu den jüngsten Änderungen gehören das Abkommen mit Kenia, in Kraft seit dem 20. April 2026, mit niedrigeren Sätzen ab dem 1. Januar 2027, und das neue Abkommen mit Taiwan, in Kraft seit dem 13. Februar 2026 und anwendbar ab dem 1. Januar 2027.
Singapur erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden. Ein Abkommen ist daher vor allem für Zinsen mit 15 Prozent, Lizenzgebühren mit 10 Prozent und die im anderen Staat erhobene Steuer von Bedeutung. Viele der Abkommen wurden durch das Multilaterale Instrument geändert.
Das Abkommen mit der Schweiz trat am 1. August 2012 in Kraft und legt für Zinsen und Lizenzgebühren 5 Prozent fest. Ein am 27. Juli 2017 unterzeichnetes Protokoll passte es an die BEPS-Mindeststandards an.
Beginnen Sie mit dem Abkommen und seiner Geschichte, Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren oder der Ansässigkeit und der Tie-Breaker-Regel.
Das Abkommen und seine Geschichte
Das Abkommen zwischen der Republik Singapur und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen wurde am 24. Februar 2011 in Singapur unterzeichnet. Read more Singapur · SteuernAnsässigkeit und Tie-Breaker-Regel
Eine Person ist in einem Vertragsstaat ansässig, wenn sie dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder eines ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist. Read more Singapur · SteuernBetriebsstätte
Artikel 5 definiert eine Betriebsstätte als feste Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird. Read more Singapur · SteuernDividenden, Zinsen und Lizenzgebühren
Das Abkommen senkt die Schweizer Verrechnungssteuer auf Dividenden von 35 Prozent auf 5 Prozent, wenn der Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft ist, die mindestens 10 Prozent am Kapital der ausschüttenden Gesellschaft hält, und auf 15… Read more Singapur · SteuernVeräußerungsgewinne
Artikel 13 weist Gewinne aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens dem Staat zu, in dem das Vermögen liegt. Read more Singapur · SteuernEinkünfte aus unselbständiger Arbeit in beiden Zentren
Artikel 15 weist Einkünfte aus unselbständiger Arbeit dem Staat zu, in dem die Arbeit ausgeübt wird. Read more Singapur · SteuernVerständigungsverfahren und Informationsaustausch
Das Verständigungsverfahren steht einem Steuerpflichtigen offen, der meint, dass Maßnahmen eines oder beider Staaten zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führen. Read more Singapur · SteuernEin abschließender Vergleich für Leser, die entscheiden müssen
Dieser Teil hat ein Steuersystem gezeigt, das den Investor großzügig behandelt, vom Händler viel verlangt, dem Token als solchem gleichgültig gegenübersteht und zunehmend auf Substanz besteht. Read more