Schweiz: Steuern

Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV)

Zuständig für die Politik der direkten Bundessteuer und die Aufsicht über die Kantone, für die Verrechnungssteuer, die Stempelabgaben, die Mehrwertsteuer und den internationalen Informationsaustausch einschließlich CRS und, sobald der Beschluss über die Partnerstaaten in Kraft ist, CARF. Die ESTV veröffentlicht das Arbeitspapier zu Kryptowährungen, die Kreisschreiben Nr. 36 und 37 und die jährliche Kursliste, die die Jahresendwerte für die Vermögenssteuer festlegt.¹ Vorgehen: Für Mehrwertsteuer und Verrechnungssteuer werden Rulings direkt und schriftlich bei der ESTV beantragt. Für Einkommens- und Vermögenssteuer ist die kantonale Verwaltung das Gegenüber, und die ESTV erteilt einzelnen Steuerpflichtigen keine Rulings. Für das CARF ist die AIA-Abteilung der ESTV die Stelle für Registrierung und Meldung der meldepflichtigen Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen.

Kantonale Steuerverwaltungen Zug und Zürich

Die Veranlagungsbehörden für Einkommens-, Vermögens- und Gewinnsteuer einschließlich der direkten Bundessteuer. Sie sind zugleich das Gegenüber für Rulings zum Status als gewerbsmäßiger Händler, zur Pauschalbesteuerung, zur Bewertung von Token, zur Steuerbefreiung von Stiftungen und zu Token-Plänen für Mitarbeitende.² Vorgehen: ein schriftliches Ruling-Gesuch mit vollständigem Sachverhalt, rechtlicher Analyse und beantragter Schlussfolgerung, eingereicht vor der Transaktion. Die Zuger Verwaltung hat Erfahrung mit Digital Assets und antwortet innerhalb weniger Wochen. Die Zürcher Verwaltung ist größer und langsamer, aber ebenso kompetent. Beide binden sich an den offengelegten Sachverhalt und an nichts darüber hinaus.

Anmerkungen

Die Organisation der Eidgenössischen Steuerverwaltung ist in der Organisationsverordnung für das Eidgenössische Finanzdepartement (SR 172.215.1) geregelt; die Publikationen der ESTV zu Digital Assets sind in Anhang A4 aufgeführt. ↩
Die Zuger und die Zürcher Praxis werden in Teil G durchgehend verglichen; das Ruling-Verfahren ist in Teil G, Kapitel I beschrieben. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Artikel ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Er gibt die Rechtslage zum Stand Oktober 2026 wieder.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Ich bin Of Counsel bei KGP Legal LLC in Singapur. Dort betreue ich eine weltweite Mandantschaft aus erfolgreichen Unternehmern und ihren Familien, unabhängigen Vermögensverwaltern, Rohstoffhandelshäusern und weiteren Unternehmenskunden. Ich bin Rechtsanwalt (Schweiz und Deutschland) und zudem als Solicitor in England & Wales und in Hongkong zugelassen. Meine Zeit teile ich zwischen Zug in der Schweiz, Singapur und Hongkong auf. Seit 2017 habe ich internationale Mandanten in mehr als 700 Projekten zu Kryptowerten und Digital Assets beraten. Außerdem verfüge ich über umfangreiche Erfahrung mit grenzüberschreitenden Gerichts- und Schiedsverfahren in Singapur, Hongkong und weiteren Märkten in Südostasien und Greater China.

Ich bin an den wichtigsten Finanzplätzen in Südostasien, im Nahen Osten und in der Schweiz tätig, mit besonderem Schwerpunkt auf Vermögensschutz, internationaler Steuer- und Nachlassplanung sowie Trusts, Gesellschaftsverwaltung und weiteren Treuhanddienstleistungen. Mein Anspruch ist es, als Berater ihres Vertrauens eng mit meinen Mandanten zusammenzuarbeiten und ihnen zu helfen, ihre geschäftlichen Ziele zu erreichen.

Die gesamte Beratung zu singapurischem Recht erfolgt über KGP Legal LLC, eine etablierte und ordnungsgemäß zugelassene Kanzlei von Singapore Advocates and Solicitors.

KGP Legal LLC ist eine mittelgroße Kanzlei in Singapur, die das gesamte Spektrum an Rechtsdienstleistungen und Leistungen der Gesellschaftsverwaltung erbringen kann. Bitte kontaktieren Sie mich direkt unter [email protected], wenn Sie weitere Informationen benötigen.

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