ESTV und kantonale Steuerverwaltungen

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Dokument	Datum	Gegenstand
Arbeitspapier: Kryptowährungen und Initial Coin/Token Offerings (ICO/ITO) als Gegenstand der Vermögens-, Einkommens- und Gewinnsteuer, der Verrechnungssteuer und der Stempelabgaben	27. August 2019; überarbeitet am 14. Dezember 2021 und 3. August 2022	Einordnung von Zahlungs-, Nutzungs- und Anlage-Token; Bewertung für die Vermögenssteuer; Einkünfte aus Mining, Staking und Airdrops; Mitarbeiter-Token; Verrechnungssteuer auf Anlage-Token; Teil G, Kapitel I bis IV.
Kreisschreiben Nr. 36: Gewerbsmäßiger Wertschriftenhandel	27. Juli 2012	Safe-Harbour-Kriterien für steuerfreie private Kapitalgewinne; sinngemäß auf Kryptowerte angewandt; Teil G, Kapitel II.
Kreisschreiben Nr. 37: Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen	22. Juli 2013; überarbeitete Fassung gültig ab 1. Januar 2021	Mitarbeiteraktien und -optionen; auf Token-Pläne für Mitarbeiter angewandt; Teil G, Kapitel IV.
Kursliste und Jahresendkurse für Kryptowährungen	Jährlich	Amtliche Jahresendbewertungen der meistgehandelten Token für die Vermögenssteuer; Teil G, Kapitel III.
MWST-Info 04 „Steuerobjekt“, Abschnitt zu Kryptowährungen, und MWST-Praxisfestlegungen	In der geänderten Fassung	Token als Zahlungsmittel außerhalb des Geltungsbereichs der Mehrwertsteuer; Tausch-, Mining- und Validierungsleistungen; Teil G, Kapitel V.
Kreisschreiben zur Besteuerung nach dem Aufwand (Kreisschreiben Nr. 44)	24. Juli 2018	Pauschalbesteuerung ausländischer Staatsangehöriger; Bedeutung für Krypto-Gründer, die nach Zug ziehen; Teil G, Kapitel VI.
Kantonale Steuerverwaltung Zug: Informationen zu Kryptowährungen und zur Bezahlung von Steuern in Bitcoin und Ether	2021, aktualisiert	Annahme von Steuerzahlungen in Kryptowerten bis 100.000 CHF; kantonale Bewertungspraxis; Teil C, Kapitel III und Teil G.
Arbeitsgruppe Kryptowährungen der Schweizerischen Steuerkonferenz (SSK)	Seit 2019	Harmonisierung der kantonalen Praxis bei Bewertung und Einordnung; Teil G, Kapitel I.
Umsetzung des CARF: Wegleitung der ESTV für meldende Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen	2025–2026	Registrierung, Sorgfaltspflichten und Meldungen nach dem geänderten AIAG, in Kraft seit 1. Januar 2026, mit Datenerhebung frühestens ab 1. Januar 2027; Teil G, Kapitel VII.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Artikel ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Er gibt die Rechtslage zum Stand Oktober 2026 wieder.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Ich bin Of Counsel bei KGP Legal LLC in Singapur. Dort betreue ich eine weltweite Mandantschaft aus erfolgreichen Unternehmern und ihren Familien, unabhängigen Vermögensverwaltern, Rohstoffhandelshäusern und weiteren Unternehmenskunden. Ich bin Rechtsanwalt (Deutschland und Schweiz) und zudem als Solicitor in England & Wales und in Hongkong zugelassen. Meine Zeit teile ich zwischen Zug in der Schweiz, Singapur und Hongkong auf. Seit 2017 habe ich internationale Mandanten in mehr als 700 Projekten zu Kryptowerten und Digital Assets beraten. Außerdem verfüge ich über umfangreiche Erfahrung mit grenzüberschreitenden Gerichts- und Schiedsverfahren in Singapur, Hongkong und weiteren Märkten in Südostasien und Greater China.

Ich bin an den wichtigsten Finanzplätzen in Südostasien, im Nahen Osten und in der Schweiz tätig, mit besonderem Schwerpunkt auf Vermögensschutz, internationaler Steuer- und Nachlassplanung sowie Trusts, Gesellschaftsverwaltung und weiteren Treuhanddienstleistungen. Mein Anspruch ist es, als Berater ihres Vertrauens eng mit meinen Mandanten zusammenzuarbeiten und ihnen zu helfen, ihre geschäftlichen Ziele zu erreichen.

Die gesamte Beratung zu singapurischem Recht erfolgt über KGP Legal LLC, eine etablierte und ordnungsgemäß zugelassene Kanzlei von Singapore Advocates and Solicitors.

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